Документы на налоговый кредит за обучение

Неуплата кредита

Документы на налоговый кредит за обучениеСоздание и ведение малого бизнеса в России

Налоговый вычет по расходам на обучение

Если гражданин получает доходы, с которых удерживается НДФЛ по ставке 13% и при этом оплачивает своё обучение или обучение своих детей (братьев, сестёр), тогда он имеет право вернуть до 13% от стоимости обучения.

Общие правила

  1. Налоговый вычет можно получить по расходам:
    • на собственное обучение — по любой форме обучения (дневная, вечерняя, заочная и т.д.);
    • на обучение своих детей, братьев, сестёр в возрасте до 24 лет. но только по очной форме обучения, а также при условии, что договор с учебным заведением и все платёжные документы (квитанции, платёжки) оформлены на одного из родителей или опекуна.
  2. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при условии. что образовательное учреждение имеет лицензию. или любой другой документ, подтверждающий его статус как учебного заведения.
  3. Налоговый вычет можно получить не только по расходам на обучение в ВУЗе. но и в других учебных заведениях (при наличии у них лицензии). К ним относятся:
    • детские сады и школы;
    • центры дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков и т.д.);
    • центры дополнительного образования детей (музыкальные школы, спортивные секции и т.д.).
  4. Налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственных. но и в частных учебных заведениях, причём как в российских, так и зарубежных.

Ограничения по вычету за обучение

Для налоговых вычетов по расходам на обучение установлены следующие ограничения:

  1. Нельзя вернуть больше денег, чем было перечислено в бюджет подоходного налога по ставке 13%.

По расходам на своё собственное обучение, можно вернуть до 13% от стоимости обучения, но не более 15 600 рублей .

Связано это с тем что, в совокупности для всех социальных налоговых вычетов (обучение, лечение (кроме дорогостоящего) и т.д.) установлено ограничение по расходам (которые можно использовать в качестве вычета) в 120 000 руб. за год (120 000 руб. x 13% = 15 600 руб.).

За какие именно социальные расходы получить налоговый вычет в пределах 120 000 рублей решает сам налогоплательщик .

  • По расходам на обучение своих детей (братьев, сестёр), можно вернуть до 13% от стоимости обучения, но не более 6 500 рублей за каждого из них.

    Связано это с тем, что для вычетов за детей (братьев, сестёр) установлено ограничение по расходам в 50 000 руб. за год на каждого (50 000 руб. x 13% = 6 500 руб.). Таким образом, за 2-х детей, можно получить вычет в размере 13 000 руб. за 3-х — 19 500 руб. и т.д.

    Внимание. ограничения для расходов на собственное обучение (120 000 руб.) и для расходов на обучение детей (братьев, сестёр) не влияют друг на друга и рассчитываются отдельно. Т.е. можно вернуть до 15 600 руб. за собственное обучение + по 6 500 руб. за обучение каждого их своих детей (братьев, сестёр).

  • Налоговый вычет не предоставляется. в случае если обучение было полностью оплачено с использованием материнского капитала .
  • Примеры расчёта налоговых вычетов по расходам на обучение

    Пример 1. Вычет за собственное обучение

    Условия получения вычета

    В 2014 году Петров И.А. заплатил за своё обучение в институте 60 000 руб.

    Полученный доход и уплаченный НДФЛ

    Доход за 2014 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

    Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

    Расчёт налогового вычета

    Расходы на обучение за 2014 год составили 60 000 руб. поэтому, к возврату полагается: 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%).

    Так как за 2014 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 7 800 руб. а расходы на обучение получились меньше установленного ограничения в 120 000 руб. следовательно налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 7 800 руб.

    Пример 2. Вычет за собственное обучение стоимостью более 120 000 руб.

    Условия получения вычета

    В 2014 году Петров И.А. заплатил за своё обучение в институте 130 000 руб.

    Полученный доход и уплаченный НДФЛ

    Доход за 2014 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

    Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

    Расчёт налогового вычета

    Расходы на обучение за 2013 год составили 130 000 руб. но так как для социальных расходов установлено ограничение в 120 000 рублей, сумма полагающаяся к возврату будет равна: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

    Так как за 2014 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб. налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

    Пример 3. Вычет за обучение ребенка

    Условия получения вычета

    В 2014 году Петров И.А. заплатил за образование своего сына в институте на очной форме обучения 70 000 руб.

    Полученный доход и уплаченный НДФЛ

    Доход за 2014 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

    Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

    Расчёт налогового вычета

    Расходы Петрова И.А. за обучение сына в 2014 году составили 70 000 руб. но так как для расходов на обучение детей установлено ограничение в 50 000 руб. к возврату полагается сумма в размере: 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).

    Так как за 2014 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 6 500 руб. налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 6 500 руб.

    Пример 4. Вычет за обучение нескольких детей

    Условия получения вычета

    В 2014 году Петров И.А. оплатил:

    • Обучение своего старшего сына в институте на очной форме обучения в размере 70 000 руб.
    • Обучение своего младшего сына в платном детском садике в размере 40 000 руб.
    • Обучение своей дочери в институте на заочной форме обучения в размере 60 000 руб.

    Полученный доход и уплаченный НДФЛ

    Доход за 2014 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

    Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

    Расчёт налогового вычета

    Для расходов на обучение каждого ребёнка установлено ограничение в 50 000 руб. и не смотря на то, что за обучение старшего сына Петров И.А. заплатил 70 000 руб. вернуть за него он сможет только: 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).

    За обучение младшего сына полагающаяся к возврату сумма будет равна: 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

    Так как дочь Петрова И.А. получает образование на заочной форме обучения, налоговый вычет за её обучение не предусмотрен .

    Итого за всех детей Петрову И.А. к возврату полагается сумма в размере: 11 700 руб. (6500 руб. + 5200 руб.).

    Так как за 2014 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 11 700 руб. налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 11 700 руб.

    Пример 5. Вычет за обучение вместе с другими социальными вычетами

    Условия получения вычета

    В 2014 год Петров И.А. оплатил своё обучение в институте в размере 80 000 руб. а также медикаменты необходимые для лечения свой жены в размере 60 000 руб.

    Полученный доход и уплаченный НДФЛ

    Доход за 2014 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

    Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

    Расчёт налогового вычета

    Социальные расходы Петрова И.А. за 2013 г. составили 140 000 руб. (80 000 руб. (за обучение) + 60 000 руб. (за медикаменты)), но так как сумма социальных вычетов за год не может превышать 120 000 руб. вернуть он сможет только: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

    Так как за 2014 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб. полагающуюся к возврату сумму он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

    Как получить налоговый вычет за обучение

    Процедура получения налогового вычета по расходам на обучение происходит в 3 этапа:

    Первый этап – сбор необходимых документов

    Для получения налогового вычета по расходам на обучение необходимы следующие документы:

    1. Декларация 3-НДФЛ .
    2. Справка 2-НДФЛ. Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого места).

    Договор с образовательным учреждением. в котором прописана стоимость обучения. В налоговую службу подаётся копия договора, заверенная лично заявителем (должна быть подписана каждая страница копии).

    В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществлении образовательной деятельности. В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии.

    Если в течение года была повышена стоимость обучения, необходимо представить документы, подтверждающие это повышение. Как правило, это дополнительное соглашение к договору с указанием новой стоимости обучения.

  • Паспорт гражданина РФ .
  • Заявление на получение вычета .
  • Копии платежных документов. подтверждающие факт оплаты обучения (квитанции, платёжные поручения и т.д.). Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым был заключен договор на обучение.
  • При оформлении налогового вычета за обучение детей (братьев, сестёр) дополнительно необходимы следующие документы:

    1. Справка, из учебного заведения подтверждающая очную форму обучения (необходима только в случае, если в договоре не указана форма обучения).
    2. Свидетельство о рождении ребёнка + копия.
    3. Копия свидетельства о браке (необходима только в случае, если документы оформлены на одного супруга, а вычет за обучение ребёнка получает другой).
    4. Документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (свидетельства о рождении).

    Обратите внимание. при подаче в ИФНС копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы.

    Второй этап – передача собранных документов в налоговый орган

    Передать собранные документы можно следующими способами:

    1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган по месту жительства. При таком способе, налоговый инспектор лично проверит все документы и если потребуется, сразу скажет, каких документов не хватает или какие необходимо исправить.
    2. Через представителя по нотариальной доверенности (в некоторых налоговых службах принимают документы по рукописной доверенности).

    По почте — ценным письмом с описью вложения. Для этого необходимо вложить документы в конверт (конверт не запечатывать) и составить 2 экземпляра почтовый описи с перечислением всех вложенных документов.

    При таком способе не требуется посещать налоговую службу, но в случае если были допущены ошибки или каких-то документов не будет хватать, узнаете вы об этом только через 2-3 месяца (после проверки документов).

    Обратите внимание. декларацию 3-НДФЛ и комплект документов необходимый для получения налогового вычета можно подать в налоговую службу в течение всего года .

    Третий этап – проверка документов и получение налогового вычета

    Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в налоговый орган.

    В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить в адрес налогоплательщика письменное уведомление с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

    После получения уведомления, необходимо прийти в налоговый орган и предоставить заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.

    Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

    За какой период можно получить налоговый вычет

    Получить налоговый вычет можно только за те годы, в которых непосредственно была произведена оплата за обучение.

    При этом подать декларацию и вернуть деньги можно только в следующем году. за тем годом, в котором были понесены расходы на обучение. Например, если вы оплатили обучение в 2015 тогда вернуть деньги сможете только в 2016.

    Декларацию 3-НДФЛ и документы необходимые для получения налогового вычета можно подать в ИФНС в течение всего года .

    Обратите внимание. налоговый вычет можно получить только за 3 последних года .

    Например, если вы оплачивали обучение в институте с 2011 по 2014 год и не подавали документы для получения налогового вычета, тогда в 2016 году вы сможете вернуть себе деньги только за 2013, 2014 и 2015 годы.

    Author