Учет потребительского кредита в банках

Потребительский кредит

Курсовая работа по предмету «Учет в банках и операционная деятельность» (стр. 1 )

Учет потребительского кредита в банкахМОСКОВСКИЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ

СПЕЦИАЛЬНОСТЬ «БАНКОВСКОЕ ДЕЛО»

банковского учета и контроля

КУРСОВАЯ РАБОТА

по предмету

«Учет в банках и операционная деятельность»

«Учет потребительских кредитов, предоставленных физическим лицам»

1.3. Учет расчетов аккредитивами

Глава 2. Учет расчетов расчетными чеками.

2.1. Понятие чека

2.2. Порядок расчетов чеками

2.3. Учет расчетов чеками

Глава 3. Практическое задание.

3.1. Баланс АКБ «Леком» на 1 сентября 2004г.

3.2. Журнал регистрации операций АКБ «Леком» за 1 сентября 2004 г.

3.3. Отражение операций АКБ «Леком» за 1 сентября 2004г. На балансовых сетах.

3.4. Оборотно-сальдовая ведомость по балансовым счетам АКБ «Леком» за 1 сентября 2004г.

3.5. Баланс АКБ «Леком» на 2 сентября 2004г.

3.6. Сравнительная характеристика финансового состояния АКБ «Леком» на 1 сентября 2004г. и на 2 сентября 2004г.

Заключение

Список использованной литературы

Приложение

Существует много видов кредитов: инвестиционный кредит, кредит оборотного капитала, потребительский кредит. И каждый из них действует нам на благо.

Кредитование в банках – это соблюдение определенных практикой правил, которые включают следующие основные этапы: это рассмотрение кредитной заявки и собеседование с Заемщиком; изучение его кредитоспособности и оценка кредитного риска; подготовка и заключение кредитного договора.

Возврат банковских ссуд означает своевременное и полное погашение заемщиками выданных им ссуд и соответствующих сумм процентов за пользование заемными средствами. Обеспечение возврата кредита – это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки.

Кредитная политика – это стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Не существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Считается, что риски банка повышаются, если он не имеет своей кредитной политики; если он ее имеет, но не довел до сведения всех исполнителей; если он имеет противоречивую или неконкретную политику.

Кредитные операции — самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска ценных долговых бумаг и т. д.

Важен не только сам факт кредитования, но и то, как именно оформлен кредит, своевременный и правильный его учет, в том числе учета их стоимости и процентной ставки. их обеспечения, бухгалтерских проводок по аналитическим и синтетическим счетам. Как следствие, все большую ценность приобретают знания правильного ведения учета и анализа кредитных операций.

Глава 1. Потребительские кредиты, предоставляемые физическим лицам, как один из стимулов национальной экономики.

1.1 Потребительские кредиты, предоставляемые физическим лицам, как один из стимулов национальной экономики.

В последнее время очень популярной стала продажа в кредит. Это позволяет покупателю купить товар с минимальными первоначальными затратами, а фирме — стимулировать продажи.

Прежде чем начать продавать товары в кредит, фирма должна выбрать, каким способом она будет это делать. Их всего два.

Первый способ предполагает, что фирма за товар получает от покупателя только часть его стоимости. Остальную ее часть оплачивает банк, с которым он заключает договор потребительского кредита. Таким образом, магазин практически сразу получает все деньги за реализованный товар. Покупатель же в дальнейшем расплачивается уже с банком. Последний берет на себя все риски неоплаты покупателем товара.

Недостаток этого способа в том, что банк за предоставленный покупателю кредит взимает с фирмы комиссию.

Второй способ предполагает, что кредит выдает непосредственно магазин. Другими словами, покупателю предоставляется рассрочка оплаты товара. У способа есть два недостатка: во-первых, фирма ограничивает себя в

оборотных средствах, а во-вторых, она берет на себя риск, что покупатель не внесет оставшуюся сумму и исчезнет вместе с товаром.

Однако практика показывает, что в большинстве случаев фирмы все же предпочитают сотрудничать с банком, невзирая на проценты, поскольку они не так уж и высоки.

Потребительский кредит играет важную роль в нашей жизни, кредит даёт нам:

возможность получить те вещи, которых без использования кредита пришлось бы очень долго ждать или которые были бы просто не доступны;

гибкость: делать покупки в удобное время на распродажах при снижении цен и совершать выгодные сделки, даже если в этот момент мы не располагаем нужной суммой наличных;

безопасность: когда мы делаем покупки или путешествуем, кредитные карточки и расходные счета являются более удобным и надёжным средством оплаты по сравнению с наличными деньгами;

помощь: кредит позволяет оплачивать непредвиденные срочные расходы (ремонт автомобиля после аварии).

1.2 Сущность и виды кредитования, Основные принципы и функции кредита.

Кредит это сделка, оформленная кредитным договором, по которой банк (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) физическому лицу (заемщику) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кредитные отношения банка с заемщиком оформляются договором.

После того, как деньги по кредитному договору получены заемщиком, на него возлагаются обязанности возвратить полученную сумму и уплатить проценты на нее. Порядок, сроки и другие условия исполнения таких обязанностей урегулированы правилами о займе.

Особое значение придается требованию к форме кредитного договора. Он должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность этого договора.

В качестве обеспечения своевременного возврата кредита банки принимают залог, поручительство (гарантию) и обязательства в других формах, принятых банковской практикой.

Таким образом, в кредитном договоре определяются права и обязанности банка и конкретного заемщика с учетом характера предоставляемого кредита, экономическая ответственность сторон за нарушение принятых обязательств.

Что же такое потребительский кредит? По сути своей – это продажа торговыми предприятиями потребительских товаров с отсрочкой платежа или предоставление банками ссуд на покупку потребительских товаров, а также на оплату различного рода расходов личного характера (плата за обучение, медицинское обслуживание и т. п.).

В отличие от других кредитов, объектом потребительского кредита могут быть и товары, и деньги. Товарами, продаваемыми в кредит, как и оплачиваемыми за счёт банковских ссуд, являются предметы потребления длительного пользова­ния. Субъектами кредита, с одной стороны, выступают кредиторы, в данном случае – это коммерческие банки. специальные учреждения потребительского кредита, магазины, сберкассы и другие предприятия, а с другой стороны – заемщики – люди. Во Франции около 1/4 всего потребительского кредита предоставляется банками и 3/4 – специализированными кредитными учреждениями. Но поскольку последние получают необходимые им средства в большей мере за счёт банковских ссуд, то фактически 9/10 всей суммы потребительского кредита предоставляется банками. Погашается потребительский кредит в разовом порядке или с расчётного платежа.

Кредит с разовым погашением. Сюда относятся текущие счета, открываемые покупателем на срок 1-1,5 месяца в универмагах и других предприятиях розничной торговли; в пределах предоставленных кредитов они покупают товары и, по истечении установленного срока, единовременно погашают свою задолженность. Потребительский кредит с разовым погашением включает также кредиты в виде отсрочки платежа (за услуги коммунальных предприятий, врачей и медицинских учреждений ).

Через различные формы потребительского кредита обслуживается всё возрастающая доля розничного товарооборота.

1 .3. Роль потребительского кредита в национальной экономике.

Особое развитие потребительский кредит получил в условиях общего кризиса капитализма (главным образом после 2-ой мировой войны ) в связи с резким усилением несоответствия между ростом производства и ограниченностью платёжеспособного спроса трудящихся.

Кредит в экономике страны, выполняет определённые функции:

1. обличает перераспределение капиталов между отраслями хозяйства и тем самым способствует образованию средней нормы прибыли;

2. стимулирует эффективность труда;

3. расширяет рынок сбыта товаров;

4. ускоряет процесс реализации товаров и получения прибыли;

5. является мощным орудием централизации капитала;

6. ускоряет процесс накопления и концентрации капитала;

7. обеспечивает сокращение издержек обращения:

· связанных с обращением денег;

· связанных с обращением товаров.

Кредит играет большую роль в обеспечении сокращения издержек обращения, связанных с обращением товаров и металлических денег. Благодаря тому, что потребительский кредит ускоряет реализацию товаров, сокращаются издержки, связанные с их упаковкой и хранением. Экономия же на издержках обращения металлических денег достигается:

· развитием системы безналичных расчётов. На основе развития кредитов и банков создаются возможности производства платежей без участия наличных денег путём перевода денежных средств со счёта должника на счёт кредитора;

Related posts:

Author